오늘은 부가가치세를 직접 신고하는 1인 온라인 셀러를 위해 간단하게 매출 자료 합계표 엑셀 파일을 만들었습니다. 엑셀 매출 자료 합계표는 부가가치세 신고를 할 때 기입해야 할 매출 과세표준 및 매출 세액을 쉽게 정리해 줍니다. 실제로 부가가치세를 신고하는 분들은 알겠지만, 온라인 마켓별로 월별 매출을 정리해 두면 나중에 간편하게 '과세표준 및 매출 세액' 부분을 기입할 수 있습니다.
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매출 자료 합계표가 필요한 이유
부가가치세를 신고할 때 필요한 자료는 간단하게 '매출내역'과 '매입내역'입니다. 매출내역과 매입내역은 국세청에 자동으로 통보되는 것도 있고, 통보되지 않는 것도 있는데요. 국세청에 통보된 내역만 신고하면 절대 안 되고, 통보되지 않은 내역도 당연히 신고해야 합니다. 온라인 셀러가 마켓에서 판매한 제품이나 서비스를 고객들은 신용카드, 현금, 포인트 등으로 구매하게 되고, 이 금액은 모두 셀러의 매출이 되는데요. 이 중에서 신용카드로 올린 매출과 현금으로 올린 매출이 국세청에 통보됩니다.
하지만, 국세청에 통보되는 매출 금액(신용카드 매출, 현금영수증 매출)과 실제 각 마켓의 매출 금액이 100% 일치하지 않는다는 게 문제입니다. 이런 문제가 발생하는 원인은 주로 다음과 같습니다.
- 온라인 마켓에서 결제한 고객의 내역이 국세청에 늦게 통보되는 경우
- 현금영수증 미발행 고객이 있는 경우
- 카드사, 통신사, 마켓 등의 포인트를 함께 사용하는 경우
이 외에도 다양한 이유로 국세청에 통보된 금액과 실제 매출 사이에 많은 차이가 납니다. 그래서, 온라인 셀러는 자신의 매출을 직접 정리한 후 이미 국세청에 통보된 금액과 차이가 날 경우(거의 대부분 실제 올린 매출보다 홈택스에 올라와 있는 매출이 적습니다.) 더 정확한 금액으로 신고해야 합니다.
위의 이미지는 부가가치세를 신고의 첫 단계인 '과세표준 및 매출세액' 기재란입니다. 세금계산서 매출, 신용카드/현금영수증 매출, 기타 매출, 영세매출 등으로 이루어집니다. 이 중에서 온라인 마켓의 매출은 '신용카드/현금영수증 매출'란에 기재해야 하는데요. '작성하기' 버튼을 누르면 이미 국세청에 통보된 신용카드 및 현금영수증 매출내역이 나옵니다. 위에 설명드린 것처럼 이 부분이 정확하지 않기 때문에 직접 통계를 내어 정확한 금액으로 신고해야 하는 것입니다.
- 과세 세금계산서 발급분 : '작성하기' 버튼을 눌러 전자 세금계산서 매출 공급가액을 입력.
- 과세 매입자발행 세금계산서 : 제품을 구매한 매입자 쪽에서 역발행한 세금계산서 매출 공급가액을 입력.
- 과세 신용카드ㆍ현금영수증 발행분 : '작성하기' 버튼을 눌러 확인한 후, 직접 만든 '매출 자료 합계표'의 매출 공급가액을 입력.
- 과세 기타(정규영수증 외 매출분) : '작성하기' 버튼을 눌러 확인한 후, 직접 만든 '매출 자료 합계표'의 매출 공급가액을 입력.
- 영세율 세금계산서 발급분 : '작성하기' 버튼을 눌러 전자 세금계산서 영세매출 공급가액을 입력.
- 영세율 기타 : '작성하기' 버튼을 눌러 확인한 후, 직접 만든 '매출 자료 합계표'의 영세 기타 매출의 공급가액을 입력.
- 예정신고 누락분 : 예정신고 시 누락했던 매출 내역이 있으면 함께 신고.
이렇게 과세표준 및 매출세액을 입력하면 되는데, 세금계산서 발급분을 제외하고 대부분 '매출 자료 합계표'로 정리한 매출 금액을 입력하는 게 좋습니다. 다시 한번 강조하지만 부가가치세를 신고할 때는 매출을 정확하게 입력해야 합니다. 홈택스에 나온 세금계산서, 신용카드, 현금영수증 매출만 신고했다가 나중에 큰 문제가 될 수 있습니다. 매출을 정확하게 입력하는 것은 사업자의 책임이지 온라인 마켓이나 국세청에는 책임이 없습니다.
매출 자료 합계표 입력 방법
엑셀 파일에서 '마켓매출' 시트를 열면, 월별로 마켓별 매출을 입력할 수 있습니다. 만약 입점한 온라인 마켓이 더 있다면 'site추가'에서 마켓명을 입력한 후 계속 입력하면 됩니다.
마켓별로 기타 결제에 대한 이름이 다양한데, 헷갈려하지 않아도 됩니다. 신용카드, 현금결제, 영세매출을 제외한 모든 매출(휴대폰결제 포함)을 기타 결제에 포함시키면 됩니다. 휴대폰결제는 국세청에 자동으로 통보되는 만큼 '신용카드매출'과 비슷하지 않냐고 생각할 수 있는데, 세무 전문가에게 물어보니 '기타 매출'에 포함시키는 게 맞다고 하네요. 기타 결제를 3칸이나 할애한 이유는 지마켓, 옥션 등의 부가세 신고용 매출 내역에 포인트나 캐시 관련 매출이 별도로 나오기 때문입니다. 모두 기타 결제에 입력하면 됩니다.
1월부터 12월까지 마켓 매출을 입력하면 시트 오른쪽 '분기별 매출 합계표'에 월별/분기별 매출이 자동으로 계산되어 입력되니 참고하시기 바랍니다. 각각 신용카드 현금결제, 기타 결제, 영세매출로 자동 분리되어 입력되니 여기에 맞춰서 부가가치세 신고 시 입력하면 됩니다.
오늘은 온라인 셀러에게 필요한 마켓별 매출 자료 합계표에 대해서 알아봤는데요.
온라인 셀러가 부가가치세를 쉽고 간편하게 직접 신고할 수 있도록 앞으로 몇 편에 걸쳐 계속 글을 써 볼 예정입니다.
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